专精特新企业税收优惠政策

工信部公布的数据显示，截至2021年，中国已经有4万多家“专精特新”企业，“小巨人”企业达到4762家，制造业单项冠军企业达到848家，涌现出一批“补短板”“填空白”企业，成为制造业高质量发展的重要支撑力量。

当前，各地都出台了对获得专精特新资质企业的奖励和优惠政策。例如，北京对获得北京市“专精特新”中小企业称号、北京市专精特新“小巨人”企业称号、国家级专精特新“小巨人”企业称号的企业给予10万至50万不等的资金奖励。此外，这些企业还可以获得“一揽子”政策扶持，如财政专项资金、税收优惠、企业知识产权保护、技术创新支持、市场开拓扶持、融资增信等。

在《为“专精特新”中小企业办事清单》等诸多国家文件中，都提到过要对“专精特新”企业加大税收支持力度，而当下的税收优惠政策里，也有不少适用于“专精特新”企业。那么，专精特新企业税收优惠政策都有哪些？

1、研发费用优惠

企业享受研发费用加计扣除政策，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》。

例如： 沧州前进压瓦机制造有限公司是省级专精特新企业，2021年的研发费用在420万元，享受研发费用加计扣除政策后，节约了63万元的税款。

2、增值税退税

企业纳税人中，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”且销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以在纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

3、企业所得税减税

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合国家规定条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

4、亏损转接年限延长

当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。