企业如何判断自己是不是小型微利企业呢？

为进一步支持小微企业发展，国家加大了对小型微利企业所得税优化力度。那么，企业如何判断自己是不是小型微利企业呢？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

案例：我单位2022年第一季度的资产总额，期初1000万元、期末3000万元；从业人数，期初110人、期末190人；应纳税所得税额230万元。

答复：

从业人数：（110+190）÷2=150人

资产总额：（1000+3000）÷2=2000万元

应纳税所得额：230万元＜300万元

从业人数截至本期末季度平均值：150人＜300人

资产总额截至本期末季度平均值：2000万元＜5000万

因此第一季度符合小型微利企业。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别下降至2.5%和10%。

案例：我公司第一季度应纳税所得额230万元，如何计算当季预缴企业所得税额？

答复：

1、不超过100万元所得部分：100×12.5%×20%=2.5万元

2、超过100万元所得部分：（230-100）×50%×20%=13万元

3、预缴应纳所得税额：2.5+13=15.5万元