小型微利企业减免所得税额怎么计算

1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分：企业可以享受到更大的减免。具体来说，这部分应纳税所得额会减按12.5%计入应税所得，之后再按20%的税率来计算企业所得税。经过这样的计算，企业的实际税负仅为2.5%。计算公式为：所得税额 = 应纳税所得额 × 12.5% × 20%。

2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：这部分的应纳税所得额会减按50%计入应税所得，然后再按20%的税率来计算企业所得税。这意味着，对于这部分收入，企业的实际税负为10%。计算公式为：所得税额 = (应纳税所得额 - 100万) × 50% × 20% + 100万 × 2.5%（对前100万部分仍采用2.5%的税负）。

举例：假设某小型微利企业2024年的应纳税所得额为150万元。根据相关政策，该企业可以享受所得税减免。

具体计算如下：对于不超过100万元的部分：100万元 * 25% * 20% = 5万元；对于超过100万元的部分：（150万元 - 100万元）* 50% * 20% = 5万元。因此，该企业总共需要缴纳的所得税额为5万元 + 5万元 = 10万元。相比于不享受减免政策时需要缴纳的30万元（150万元 * 20%），减免了20万元的税额。

应纳税所得额

应纳税所得额是小型微利企业减免所得税额计算的基础。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对于小型微利企业而言，其应纳税所得额需要特别注意是否符合相关政策的限制条件。

小型微利企业的所得税税率

小型微利企业的所得税税率通常为20%。然而，根据相关政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则可以减按50%计入应纳税所得额，然后再按20%的税率缴纳企业所得税。这些政策有效降低了小型微利企业的税负。

相关减免政策

除了上述的税率优惠外，小型微利企业还可以享受其他的减免政策。例如，对小型微利企业的印花税、城市维护建设税、教育费附加等各项附加税费进行减免。此外，各地还可能会根据产业和地区特点对小型微利企业给予一定金额的起征点调整和所得税优惠税率。这些政策进一步降低了小型微利企业的税负。