小型微利企业税收优惠政策

1、企业所得税优惠

减按25%计算应纳税所得额：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额。这就是说，如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际需要缴税的基数会降低，从而减少税额。

税率优惠：按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其实际税负为5%（即25% * 20%）。此外，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

优惠政策的适用范围：这些优惠政策不仅适用于查账征收方式的企业，也适用于核定征收方式的企业。也就是说，不论企业的征收方式如何，只要符合条件，都可以享受这些税收优惠。

预缴即可享受优惠：小型微利企业在预缴企业所得税时，都可享受优惠政策。

2、其他税费优惠

增值税优惠：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。此外，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

“六税两费”减半征收：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小型微利企业的常见问题

1、资金短缺与融资困难

小型微利企业通常面临资金短缺的问题。由于规模较小、信用记录可能不足，商业银行往往不愿介入此类业务，导致其贷款的风险成本和信用成本相对较高。融资难是小型微利企业发展的一个主要瓶颈，由于缺乏足够的抵押物或信用担保，企业往往难以从传统金融机构获得贷款。

2、外部生存环境压力大

小型微利企业容易受到市容整顿、经营场所变迁、租金费用上升以及行业管理条例等外部因素的影响。这些外部压力加上经营能力较弱和资金短缺等问题，使得小型微利企业的发展空间受到较大制约。

3、经营管理不规范

很多小型微利企业是民营企业，其中不少实行家族式管理，这种管理方式可能对企业的持续经营产生负面影响。企业管理人员学历偏低，缺乏科学的管理体系和市场应变能力，这可能导致企业管理水平下降。

4、人才和技术创新不足

小型微利企业往往难以吸引和留住高素质人才，这限制了企业的创新能力和市场竞争力。

从业人员文化程度较低，未经过系统的职业培训，可能影响产品质量和服务水平。