小型微利企业所得税减免优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原有优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。即实际税负仅为2.5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。

小型微利企业的申报流程

1、准备材料

在申报小型微利企业之前，需要准备以下材料：中小企业认定申报表营业执照、组织机构代码证、税务登记证、上一年度财务审计报告或财务报表、企业上一年度缴纳职工养老保险单据。

2、网上申报

进入相关部门的官方网站，选择在线申报入口；根据网上申报系统的提示，逐步填写申报所需的各项信息；将准备好的各项材料扫描或拍照上传至网上申报系统；确认所填写的信息和上传的材料无误后，提交申报。

3、审批流程

相关部门将对提交的申报材料进行审核，确保信息完整准确；经过审核后，申报结果将通过邮件或短信形式通知申报人；如有不合格的地方，需及时补正相关材料并重新提交。

4、领取证书

审批通过后，凭相关证明文件到指定地点领取相关证书；取得证书后，企业可按照相关规定参与政府采购、享受税收优惠等政策。

5、注意事项

严格按照相关部门规定的时间节点进行申报，避免错过申报期限；在申报前充分准备好所需的各项申报材料，确保信息齐全准确；熟悉整个审批流程，确保按照规定的步骤进行申报和审批；在申报过程中，必须遵守相关的法律法规，确保申报过程合法合规。

企业所得税减免的形式

1、财政政策性减免：这类减免由国家财政部门特别授权给某些企业，允许其减免部分企业所得税，以支持其特定的经营活动或项目。

2、法律规定减免：这类减免是依据国家的相关法律法规制定的，具有法律效应的税收减免措施，所有符合规定条件的企业均可享受。

3、财税金融补贴：政府通过财税金融政策为企业提供补贴，从而间接减轻企业的税务负担，这种方式旨在鼓励特定行业或领域的发展。

4、税收政策性减免：政府在推行或调整税收政策时，会制定相应的减免条款及其实施指南，以促进税收政策的顺利实施和经济的平稳发展。

5、综合性减免税：这是一类涉及多种税费，并通过特定方式实现的税收减免措施，为企业提供更为全面的税收优惠，从而进一步降低其运营成本，增强其市场竞争力。