小型微利企业的企业所得税优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在2027年12月31日之前，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

实施优惠政策的原因

1、支持小型微利企业的发展

小型微利企业是国民经济的重要组成部分，但由于规模较小、资金有限，它们在经济环境中相对脆弱。所得税优惠政策能够减轻这些企业的税收负担，为它们提供更多的资金支持和发展空间。

2、促进经济增长和就业机会

小型微利企业的发展通常能带动经济增长和就业机会的增加。税收优惠可以降低企业的经营成本，提高其盈利能力，从而有助于企业扩大规模、增加投资，进而创造更多的就业岗位。

3、鼓励创新和创业

所得税优惠政策可以激励小型微利企业进行技术创新和商业模式创新。通过降低税负，企业可以有更多的资源投入到研发和市场推广中，推动产业升级和经济发展。

4、优化税收结构和社会公平

对小型微利企业实施税收优惠，有助于优化税收结构，减少逃税行为，提高税收合规性。同时，这也有助于促进社会公平，确保不同规模的企业都能在公平竞争的环境中发展。

小型微利企业的常见问题

1、资金短缺与融资困难

小型微利企业通常面临资金短缺的问题。由于规模较小、信用记录可能不足，商业银行往往不愿介入此类业务，导致其贷款的风险成本和信用成本相对较高。融资难是小型微利企业发展的一个主要瓶颈，由于缺乏足够的抵押物或信用担保，企业往往难以从传统金融机构获得贷款。

2、外部生存环境压力大

小型微利企业容易受到市容整顿、经营场所变迁、租金费用上升以及行业管理条例等外部因素的影响。这些外部压力加上经营能力较弱和资金短缺等问题，使得小型微利企业的发展空间受到较大制约。

3、经营管理不规范

很多小型微利企业是民营企业，其中不少实行家族式管理，这种管理方式可能对企业的持续经营产生负面影响。企业管理人员学历偏低，缺乏科学的管理体系和市场应变能力，这可能导致企业管理水平下降。

4、人才和技术创新不足

小型微利企业往往难以吸引和留住高素质人才，这限制了企业的创新能力和市场竞争力。

从业人员文化程度较低，未经过系统的职业培训，可能影响产品质量和服务水平。