小型微利企业所得税优惠政策

1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入会减按25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率来计算企业所得税。如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际税负会大大降低。

2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，处理方式相同，也是减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴税。

举例：假设一个小型微利企业的年应纳税所得额为250万元，那么其应缴纳的所得税额计算如下：首先，250万元的应纳税所得额会减按25%的比例计入应税所得，即62.5万元。然后，这62.5万元会按照20%的税率来计算所得税，即12.5万元。因此，这家企业最终需要缴纳的所得税额为12.5万元。

申请小型微利企业的注意事项

1、行业要求

企业需从事国家非限制和禁止的行业。这是享受企业所得税优惠的首要条件，即企业的经营范围必须合法且属于政府扶持的行业。

2、人数和资产限制

小型微利企业的判定有一定的从业人数和资产总额的标准。这些标准通常基于企业全年季度平均值的计算，而不仅仅是年末的数值。即使某一年度末的资产或人数超标，只要全年季度平均值符合规定，仍可视为小型微利企业。

3、应纳税所得额

应纳税所得额的计算需按照《企业所得税法》的规定进行，允许弥补以前年度的亏损。小型微利企业的应纳税所得额标准是基于弥补亏损后的数额来确定的。

4、增值税纳税人的影响

企业所得税法并未规定小型微利企业必须是增值税小规模纳税人。因此，只要一般纳税人符合小型微利企业的其他条件，也可以享受相应的税收优惠政策。

5、优惠政策的享受

小型微利企业无需提前备案即可享受税收优惠政策。在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关部分，可以直接享受优惠政策。

6、信用和合规性

企业应保持良好的税务合规记录，确保财务报表的真实性和准确性。税务部门会定期监管和评估小型微利企业，以确保其持续符合条件。

7、贷款和融资

当小型微利企业需要贷款或融资时，应关注自身的信用状况。银行会综合考虑企业的银行信用、商业信用、财务信用以及纳税信用等方面。