小型微利企业企业所得税如何计算

关于小型微利企业的企业所得税计算方法：

1、年应纳税所得额不超过100万元：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%。

2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

关于小型微利企业

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1、年度应纳税所得额：不超过300万元。这是指企业在一年内的税前利润，在扣除各种成本和费用后，所需要缴纳的税款部分。对于小型微利企业，这个应纳税所得额的上限是300万元。

2、从业人数：不超过300人。这是指在企业中实际参加工作的人数，包括正式员工、临时工等，但不包括退休返聘人员和企业内部的服务人员。

3、资产总额：不超过5000万元。这是指企业拥有或控制的全部资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。

企业所得税的纳税流程

1、确定纳税期限

企业所得税的纳税期限根据税务部门的规定来确定。一般来说，月度纳税期限为次月15日，季度纳税期限为季末次月15日，年度纳税期限为次年3月31日。

2、准备申报材料

在纳税申报前，企业需要准备相关的申报材料。这些材料通常包括企业所得税申报表、企业所得税年度清算报告以及相关的证明材料，如合同、发票、凭证等，以证明其申报所得额的真实性。

3、填写申报表

企业需要按照企业所得税申报表的要求，认真填写各项信息，确保填写的信息准确无误，以避免后续的纳税问题。

4、编制年度清算报告

根据企业的年度财务报表，编制企业所得税年度清算报告。在报告中，企业需要计算利润总额，并根据税法相关规定，确认免税项目和优惠项目的金额。

5、纳税申报

企业可以选择线上或线下的方式进行纳税申报。线上纳税申报需要在税务局的官方网站上按要求填写和上传相关材料，而线下纳税申报则需到当地税务局办税窗口进行纸质申报。

6、缴纳税款

根据纳税申报表计算得出的所得税额，企业需要按时将税款缴纳到指定账户。可以通过网上银行、银行柜台等方式缴纳税款。

7、留存申报和缴税证明

企业需要妥善保管申报和缴税的所有凭证和证明，以备将来核对和查询。