小规模纳税人减免增值税的优惠政策

1、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。

2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。

关于小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：

1、年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

2、年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、认定条件

一般纳税人：主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的，年销售额在100万元以上的；或主要从事货物批发零售的，年销售额180万以上的，可以认定为一般纳税人。

小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准（通常为100万元或180万元），且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料的纳税人。

2、税率和征收率

一般纳税人：根据销售货物或提供应税劳务的类型，税率有所不同，如基本税率17%，还有低税率13%和零税率等。一般纳税人可以抵扣进项税额。

小规模纳税人：按照3%的征收率计算增值税（或出售不动产的税率为5%）。小规模纳税人不能抵扣进项税额。

3、发票使用

一般纳税人：可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

小规模纳税人：只能使用普通发票，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。

4、账务处理和税收管理

一般纳税人：记账报税非常严格，必须按照国家统一的会计制度设置账本，且可以进行进项税额抵扣。

小规模纳税人：记账报税相对宽松，且不能抵扣进项税额。

5、税收优惠政策

小规模纳税人可能享受到某些税收优惠政策，如季度销售额在30万元以内可以免征增值税等。一般纳税人通常不享受此类优惠政策。