增值税小规模纳税人和一般纳税人区别

1、年应税销售额标准

小规模纳税人：年应税销售额在规定标准以下，具体来说，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下；其他纳税人年应税销售额在80万元以下。此外，还有特殊的认定标准，如年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业，也可能被认定为小规模纳税人。

一般纳税人：年应税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准，即通常这个标准在500万元以上。

2、税率和计税方式

小规模纳税人：按照3%的征收率计税（或出售不动产时征收率为5%），且不得抵扣进项税额，直接按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般纳税人：税率根据销售不同类型的货物或提供劳务而有所不同，如基本税率为17%（现部分降为16%），低税率为13%（原部分货物适用税率为11%），还有零税率等。一般纳税人可以抵扣进项税额。

3、税收优惠政策

小规模纳税人：享受一定的税收优惠政策，如季度销售额在30万元以内的免征增值税等。

一般纳税人：通常不享受小规模纳税人的税收优惠政策，但可能有其他针对特定行业或区域的优惠政策。

4、发票使用

小规模纳税人：无论是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税。

一般纳税人：在获得增值税专用发票时，可以抵扣进项税，普通发票则无法完成抵扣。

5、账务处理

小规模纳税人：记账报税相对宽松，会计核算可能不健全。

一般纳税人：记账报税非常严格，必须按照国家统一的会计制度设置账本，且需要正确核算增值税的进项、销项税额以及应纳税额。

一般纳税人的优点

1、满足客户需求

一般纳税人可以开税率为17%的增值税票，这有利于满足大企业的合作需求，从而有助于拓展业务，扩大销售。例如，像华为、联想等大企业，通常要求供应商提供17%的增值税专用发票才进行合作。

2、税收优惠政策

在记账报税时，一般纳税人可以享受免税、抵税、退税等税收优惠政策。这有助于降低企业的税负。

3、完善财务管理

申请一般纳税人有助于企业完善财务管理制度，提高企业的竞争力和利润。一般纳税人对企业财务、税务、管理的要求较高，这促使企业提升自身的管理水平。

4、降低税负及税收风险

因为一般纳税人可以抵扣进项税和享受免税政策，所以可以有效降低企业的税负及税收风险。税务部门对一般纳税人的管理也更加规范，这进一步降低了企业的涉税风险。

5、提升企业形象

成为一般纳税人可以视为企业实力的象征，能提高企业的整体形象和信誉，让企业在市场上树立良好的口碑，吸引更多的客户和合作伙伴。