小规模增值税需要计提吗

小规模纳税人增值税需要计提。小规模纳税人增值税的计提方式如下：

1、在开具普通发票的情况下，纳税人需要按照发票上的金额除以(1+征收率)来计算销售收入，然后再乘以征收率来计提增值税。例如，如果普通发票的金额为100元，征收率为3%，那么销售收入就是100/(1+3%)，而应计提的增值税则是100/(1+3%)*3%。

2、如果未开具发票，纳税人需要按照收到的金额或应收款项除以(1+征收率)来计算销售收入，并乘以征收率来计提增值税。计算方式与上述开具发票的情况类似。

在会计处理上，小规模纳税人应在发生应税销售行为时，借记“库存现金”、“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目，以此反映应计提的增值税额。

小规模纳税人的增值税纳税期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

小规模纳税人的增值税税率

小规模纳税人的增值税征收率通常为3%。然而目前有一项优惠政策，使得增值税小规模纳税人的征收率降低至1%。

企业所得税方面，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人的免税额度

1、增值税免税额度

对于增值税小规模纳税人，如果发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（以一个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。这个优惠政策目前截止至2027年12月31日。

2、所得税优惠

对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以享受所得税减免。

除了免税额度，小规模纳税人还有其他的税收优惠政策，如增值税的减按征收率征收、所得税的优惠等，以最大化地减轻税收负担。