高新技术企业税收优惠政策2024

2024年高新技术企业税收优惠政策主要包括以下几个方面：

一、企业所得税优惠

1、减按15%的税率征收：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。

2、研发费用加计扣除：高新技术企业在计算应纳税所得额时，可将研发费用加计扣除，从而减少实际纳税额。

3、设备、器具一次性税前扣除：高新技术企业购买的设备、器具，可以一次性在税前扣除，降低企业的税收负担。

二、个人所得税优惠

对于高新技术企业的员工，特别是技术人员，也有相应的个人所得税优惠政策。例如，有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

三、其他税收优惠

1、技术转让所得减免：居民企业技术转让所得在一定额度内可以免征或减半征收企业所得税。

2、软件企业税收优惠：对于获得软件企业认定的高新技术企业，还可以享受营业税、增值税的减免或免税政策。

2024年高新技术企业认定条件：

1、企业注册时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。

2、自主知识产权：企业在中国境内（不含港、澳、台地区）注册，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

知识产权的数量要求包括：发明专利、植物新品种等至少1件以上，或者实用新型专利8件以上，或者非简单改变产品图案的外观设计专利或软件著作权10件以上。

3、产品领域：企业主要产品（服务）的技术必须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4、科技人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

5、研发费用占比：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足以下条件：

（1）最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于5%。

（2）最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%。

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6、财务与成长性要求：企业的财务状况需符合高新技术企业的成长性要求，包括高新技术产品（服务）收入占比、销售与总资产成长性等指标。