专精特新企业税收优惠政策

专精特新企业是指那些具备创新能力、专业性强、市场竞争力强的企业。为了支持这些企业的发展，我国政府制定了一系列税收优惠政策，包括企业所得税优惠、增值税优惠、个人所得税优惠等。这些政策的实施，有助于降低企业成本，提高盈利能力，进而推动企业的创新和发展。具体内容如下：

1、企业所得税

减按15%税率征收企业所得税：对于符合条件的专精特新企业，可以按照15%的税率征收企业所得税，相较于一般企业的25%税率，大大减轻了企业负担。

研发费用加计扣除：企业在进行研发活动时，可以将研发费用在实际发生额的基础上，按照一定比例进行加计扣除，降低企业应纳税所得额。

投资抵扣：对于专精特新企业投资于符合国家产业政策的项目，可以按照投资额的一定比例抵扣企业所得税。

2、增值税

软件产品增值税即征即退：对于专精特新企业生产的软件产品，可以按照实际税负的3%征收增值税，并在实际缴纳后予以退还。

技术转让、技术开发免征增值税：企业在进行技术转让、技术开发等业务时，可以免征增值税，鼓励企业加强技术创新和成果转化。

对于符合条件的专精特新企业，还可以享受免征增值税、减征增值税和退还增值税的税收优惠政策。

3、个人所得税

对于在专精特新企业工作的科研人员和技术人员，其个人所得税可以享受一定的优惠政策，如提高个人所得税起征点、实行专项附加扣除等。

4、其他税收优惠

除了增值税和所得税之外，专精特新企业还可以享受其他税收优惠，包括消费税、关税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费等。

针对生产并销售特定产品的企业，如非金属矿物制品、通用设备、专用设备、计算机、通信和其他电子设备、医药、化学纤维等，且这些产品的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以在纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

专精特新企业税收优惠政策对于推动企业创新和发展具有重要意义。企业应充分利用政策优惠，加强技术创新和成果转化，为国家经济发展做出更大贡献。