什么情况下免征增值税

1、月销售额未达到一定额度

对于一般纳税人和小规模纳税人，如果发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的也免征增值税。起征点幅度如下：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

2、特定行业或产品

农业生产者销售的自产农产品免征增值税。避孕药品和用具免征增值税。古旧图书免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。销售的自己使用过的物品免征增值税。

3、小型微型企业借款合同

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，间接减轻了小微企业的税负。

4、其他特定情形

某些地区如海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税。横琴、平潭各自区内企业之间销售其在本区内的货物免征增值税和消费税。还有其他特定情形下，如个人转让著作权、残疾人个人提供应税服务等，也可以免征增值税。

关于增值税的改革

1、改革内容

税率的调整：根据最新的政策规定，从2024年开始，增值税的税率进行了调整。具体而言，原适用的多档税率被简化为两档，即11%和6%，以及对部分特殊行业实行的优惠税率。这样的调整有助于简化税制，提高税收效率。

扩大抵扣范围：增值税改革还涉及到扩大进项税的抵扣范围。这意味着企业在购买固定资产、原材料等方面的支出，可以更多地用于抵扣销项税，从而减轻企业的税负。

优化税收征管：改革还包括优化税收征管方式，提高税收征管效率。通过加强信息化建设、完善税收征管制度等措施，确保税收征管的公正性和有效性。

2、改革影响

减轻企业税负：增值税改革降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力。这有助于激发市场活力，促进企业的投资和创新。

促进经济发展：税负的减轻使得企业有更多的资金用于扩大生产、提高产品质量和开发新产品，从而推动经济的持续发展。

提高税收制度的公平性和效率：税率的简化和抵扣范围的扩大使得税收制度更加公平和高效。这有助于减少税收逃漏现象，提高税收征管效率。